УСН или ОСНО: что выгоднее для бизнеса
Один из самых сложных вопросов для предпринимателя — выбор системы налогообложения. От этого зависит налоговая нагрузка, объём отчётности и даже возможность работать с определёнными контрагентами.
При регистрации бизнеса или смене системы налогообложения предприниматель сталкивается с выбором: общая система (ОСНО) или упрощённая (УСН). Это решение определяет, сколько налогов вы заплатите, какую отчётность будете сдавать и с какими контрагентами сможете работать.
ОСНО и УСН — две принципиально разные системы. Нет универсального ответа, что лучше. Всё зависит от ваших доходов, расходов, видов деятельности и бизнес-модели.
В этой статье мы подробно сравним обе системы, разберём их плюсы и минусы и поможем вам принять взвешенное решение.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — это классическая система, которая применяется по умолчанию, если предприниматель не перешёл на спецрежим. Она подходит для крупного бизнеса, компаний с большими оборотами и тех, кто работает с контрагентами на НДС.
Преимущества ОСНО
- Можно работать с любыми контрагентами (включая крупные компании и госконтракты)
- Возможность вычета НДС — экономия на входном НДС при покупках
- Нет ограничений по доходам, численности и видам деятельности
- Убытки можно переносить на будущие периоды (уменьшать налог на прибыль)
- Возможность применять пониженные ставки по налогу на прибыль для IT-компаний
Недостатки ОСНО
- Высокая налоговая нагрузка (НДС + налог на прибыль + налог на имущество + страховые взносы)
- Сложный учёт и большой объём отчётности (декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество)
- Необходимость вести полный бухгалтерский учёт
- Требуется квалифицированный бухгалтер или аутсорсинг
- Высокие риски налоговых проверок
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН — спецрежим, созданный для малого и среднего бизнеса. Он значительно упрощает учёт и снижает налоговую нагрузку. Два варианта: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (5-15% в зависимости от региона).
Преимущества УСН
- Низкая налоговая нагрузка (6% с доходов или 5-15% с разницы)
- Минимальная отчётность — одна декларация в год
- Освобождение от НДС (кроме импорта и некоторых операций)
- Освобождение от налога на имущество организаций (за некоторыми исключениями)
- Простой учёт — ведётся только КУДиР
Недостатки УСН
- Ограничения по доходам (в 2026 году — до 265,8 млн ₽, с учётом коэффициента-дефлятора)
- Ограничения по численности сотрудников (до 130 человек)
- Не все виды деятельности разрешены (например, производство подакцизных товаров)
- Нельзя вычитать входной НДС (это проблема при работе с контрагентами на ОСНО)
- При превышении лимитов автоматический переход на ОСНО с начала года
Сравнение ОСНО и УСН по ключевым параметрам
| Параметр | ОСНО | УСН |
|---|---|---|
| Налоги | НДС (20%, 10%, 0%), налог на прибыль (20%), налог на имущество (до 2,2%) | Единый налог: 6% (доходы) или 5-15% (доходы-расходы) |
| Отчётность | Ежеквартальная: НДС, налог на прибыль, налог на имущество; годовая: бухгалтерская отчётность | Одна декларация в год + КУДиР |
| Ограничение по доходам | Нет | 265,8 млн ₽ в год (2026) |
| Ограничение по сотрудникам | Нет | до 130 человек |
| НДС | Есть, можно вычитать входящий НДС | Освобождение, но вычет НДС недоступен |
| Бухгалтерский учёт | Полный бухучёт, обязателен | Упрощённый учёт, КУДиР |
| Риск налоговой проверки | Высокий | Низкий (но возможен при высоких оборотах) |
| Кому подходит | Крупный бизнес, компании с оборотами > 265 млн, работающие с НДС, участвующие в тендерах | Малый и средний бизнес, стартапы, ИП, компании с оборотами до 265 млн |
Как выбрать: 5 шагов к правильному решению
Оцените планируемый доход
Если ваш годовой доход превышает 265,8 млн ₽ — автоматически ОСНО. Если меньше — выбор возможен.
Анализируйте расходы
Если у вас высокие расходы, которые можно подтвердить, УСН «доходы минус расходы» может быть выгоднее, чем ОСНО.
Посчитайте НДС
Если ваши клиенты — крупные компании на ОСНО, им важен вычет НДС. Возможно, стоит остаться на ОСНО, чтобы не терять клиентов.
Учтите отраслевые ограничения
Некоторые виды деятельности (банки, страховые, МФО, ломбарды и др.) не могут применять УСН.
Проконсультируйтесь с профессионалами
Специалисты ООО "Два Д" помогут рассчитать налоговую нагрузку на обеих системах и выбрать оптимальный вариант.
Пример расчёта налоговой нагрузки
Исходные данные:
- Годовой доход: 10 000 000 ₽
- Расходы: 6 000 000 ₽ (подтверждённые)
- НДС в расходах: 1 000 000 ₽
ОСНО
- НДС: 20% от дохода = 2 000 000 ₽
- Налог на прибыль: (10 000 000 - 6 000 000) × 20% = 800 000 ₽
- Налог на имущество: (зависит от кадастровой стоимости, допустим 200 000 ₽)
- Итого: ~3 000 000 ₽
УСН (доходы - расходы, 15%)
- Налог: (10 000 000 - 6 000 000) × 15% = 600 000 ₽
- НДС: 0 ₽ (освобождение)
- Налог на имущество: 0 ₽ (освобождение)
- Итого: 600 000 ₽
Экономия на УСН в этом примере — 2 400 000 ₽ в год. Однако если у вас крупные контрагенты, которые требуют НДС, разница может нивелироваться потерянными клиентами.
Расчёт приблизительный, налоговая нагрузка зависит от региона, ставок, наличия льгот и других факторов.
Когда стоит переходить с УСН на ОСНО
Ситуации для перехода
- Доход превысил 265,8 млн ₽
- Штат превысил 130 человек
- Появились клиенты, которые требуют счета-фактуры с НДС
- Вы стали участником госзакупок (зачастую требуется НДС)
- Появились новые виды деятельности, запрещённые на УСН
Когда лучше остаться на УСН
- Ваши доходы и численность в пределах лимитов
- Большинство клиентов — физические лица или компании на УСН
- Вы хотите минимизировать отчётность и нагрузку на бухгалтерию
- У вас небольшой бизнес без сложных операций
- Вы только начинаете и хотите сэкономить на налогах
Особенности перехода между системами
- С УСН на ОСНО — можно перейти только с начала календарного года (уведомив налоговую до 31 января). При нарушении лимитов — автоматический переход с начала квартала, в котором допущено нарушение.
- С ОСНО на УСН — можно перейти с начала календарного года (уведомление подаётся до 31 декабря предшествующего года) или при регистрации бизнеса (в течение 30 дней).
- Важно: При переходе с ОСНО на УСН нужно восстановить НДС по оставшимся товарам и основным средствам, а также сдать декларацию по НДС за последний квартал.
Часто задаваемые вопросы
Заключение
Выбор между УСН и ОСНО — стратегическое решение, которое влияет на все аспекты бизнеса: налоги, отчётность, ценообразование, работу с клиентами и партнёрами.
Нет универсального ответа. Для каждого бизнеса нужно считать налоговую нагрузку, анализировать клиентскую базу и перспективы роста.
ООО "Два Д" поможет вам с выбором системы налогообложения, проведёт расчёт налоговой нагрузки и подготовит все необходимые документы для перехода. Мы гарантируем, что вы не переплатите налоги и не нарушите законодательство.
Не знаете, какую систему выбрать?
Обратитесь в ООО "Два Д" — мы проведём расчёт и поможем сэкономить налоги
Наши тарифы
Готовы обсудить ваш бизнес?
Свяжитесь с нами любым удобным способом:
- +7 995 295-36-62
- info@dva-d.ru
- 150054, г. Ярославль, ул. Щапова, д. 20, офис 507
Отзывы наших клиентов
Ознакомьтесь с отзывами других пользователей или оставьте свой
Передали бухгалтерию в ООО "Два Д" полгода назад. Очень довольны! Ни одного пропущенного срока, все отчёты сданы вовремя. Отдельное спасибо за оперативные консультации и помощь в налоговой оптимизации.
Обратилась в "Два Д" за помощью в переходе с ОСНО на УСН. Всё объяснили, подготовили документы, провели консультацию. Теперь плачу налогов в 2 раза меньше! Рекомендую.
Сотрудничаем уже 2 года. Бухгалтер всегда на связи, помогает с любыми вопросами. Отчётность сдаётся вовремя, без штрафов. Очень довольны работой команды "Два Д"!
Очень благодарна специалистам "Два Д" за помощь с кадровым учётом. Оформили всех сотрудников, начисляют зарплату, готовят отчёты. Всё чётко и профессионально.
Обратился за помощью в восстановлении бухгалтерского учёта после ошибок предыдущего бухгалтера. Специалисты "Два Д" быстро навели порядок, подали уточнённые декларации, избавили от штрафов. Рекомендую!
Первый год работы, не хотела нанимать штатного бухгалтера. Аутсорсинг в "Два Д" — идеальное решение! Всё сделали за меня: регистрация, выбор системы налогообложения, сдача нулевой отчётности. Экономлю и время, и деньги.
Наши услуги
Нам доверяют
Наша миссия
Дать предпринимателям свободу заниматься бизнесом, а не отчётностью.
Мы хотим, чтобы каждый предприниматель мог сосредоточиться на развитии своего дела, доверив бухгалтерию профессионалам. Наша цель — сделать бухгалтерский учёт прозрачным, надёжным и доступным для бизнеса любого масштаба.
